仲裁赔偿金是否交税(合同违约金需要扣个税吗？9种补偿金的个税征免详解)

经济合同是我们生活中常见的合同类型，如买卖合同、借款合同、雇佣合同等等。如果我们与对方签订经济合同后，对方违约并向我们支付一定数额的违约金，经济合同的违约金是否需要缴纳个人所得税？下面就来看看吧！

它是平等主体的自然人、法人和其他组织之间设立、变更和终止民事权利义务的协议。依法成立的合同对当事人具有法律约束力。当事人应当按照约定履行义务，不得擅自变更或者解除合同。依法成立的合同受法律保护。

一、经济合同违约的构成要件是什么？

根据《民法通则》、《合同法》相关法律规定和我国司法实践，违约责任必须同时满足以下四个条件:

1。有违约，即一方当事人必须不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定，这是构成违约责任的客观条件。

2。如果存在过错，即违约方主观上存在过错，这也是违约责任的主观要件。当事人违约的原因可能有多种，如不可抗力、对方违约等。如果违约是由这些原因造成的，当事人不能承担违约责任。违约责任只是由违约方造成的。

3。有损害事实，损害事实是指因当事人违约而造成的财产损失及其他不利后果。违约方支付违约金时，不需要考虑对方是否真的受到损害，损害的大小，但需要赔偿时，需要考虑当事人实际受到的损害。

4。存在因果关系，即违约行为与损害结果之间存在因果关系。违约方承担的赔偿责任以其违约行为给对方造成的损失为限。

法律:《中华人民共和国合同法》第一百零七条:当事人一方不履行合同义务或者不按照约定履行合同义务的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。

二。经济合同的违约金是如何确定的？

约定违约金与法定违约金区别的一个重要标志是，它充分体现了民法意思自治原则在合同中的适用，即当事人在合同中对违约金有相关约定，没有该约定的，不能认定合同有约定违约金。约定违约金的存在解决了法定违约金过于固定和单一的问题，使得违约金的规定在合同中具有灵活性。但约定的违约金在适用时不能超越法律规定。《合同法》第一百一十四条明确规定了约定违约金，即当事人约定的违约金低于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加。约定的违约金过分高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以减少。

关于“过分高于所造成的损失”的界定，最高法院在《合同法解释二》第二十九条规定，当事人约定的违约金超过所造成实际损失的30%的，一般可以认定为“过分高于所造成的损失”。根据该规定，当事人约定的违约金不超过造成损失的30%的，按照当事人约定的违约金数额处理；当事人约定的违约金超过所造成损失的30%的，为过度高于所造成的损失，违约金的上限按实际损失的30%处理。所以约定违约金的时候也要充分考虑法律的限制。

由此，根据相关法律规定，我们获得的经济合同违约金属于财产损失的补偿性收入，我们获得的违约金应当在合同中约定，如果过低，可以继续向对方主张赔偿。

3.合同违约金需要缴纳个人所得税吗？

根据《个人所得税法》第二条规定，下列个人所得，应当缴纳个人所得税: (一)工资、薪金所得；(二)劳务报酬所得；(三)稿酬所得；(四)特许权使用费所得；(五)营业收入；(六)利息、股息、红利所得；(七)财产租赁所得；(八)财产转让所得；(9)偶然收入。

我们来看一些省级的反应:

1.安徽地税函〔1999〕119号《安徽省地方税务局关于合同违约金收入免征个人所得税的批复》:你局《关于个人所得税政策的请示》(合地水儿〔1999〕238号)收悉，经研究，批复如下:个人(自然人)因对方违反经济合同，

2.福建省税务局2019年8月22日回复:

问:您好，我于2019年7月31日咨询了以下问题。现在，点进去查看，没有回复，所以现在我再问一下，希望能看到回复。开发商延期交房，业主向开发商收取违约金:1。业主收到现金，开发商是否要代扣代缴个税？纳税目的是什么？2.业主收到的不是现金，而是房产凭证。这种情况下，开发商是否要代扣代缴税款？职责是什么？物业公司该不该给开发商开物业服务发票？

答:您好，经与营业所核实，因房地产开发公司原因导致房地产开发工作延误，不能按期交付房屋的，对个人购房人从房地产公司取得的违约金、赔偿金收入不征收个人所得税。物业公司应向业主开具增值税发票。

【/s2/】综上所述，个人(自然人)因对方违反经济合同而取得的违约金，属于经济或财产损失的补偿性收入，故该收入不征收个人所得税。

九种薪酬个人所得税的征免分析

1。个人获得的购房和延期交房违约金

根据《中华人民共和国税务总局关于个人取得解除商品房买卖合同违约金征收个人所得税问题的批复》(国税函〔2006〕865号)，在商品房销售过程中，部分房地产公司未能协调好与按揭银行的合作关系，导致购房人未能按合同约定办理按揭贷款手续，从而无法支付后续房价款，导致商品房买卖合同难以继续履行。房地产公司因双方协商解除商品买卖合同而支付给购房人的违约金，应按“其他收入”的应税项目缴纳个人所得税，税款由支付违约金的房地产公司代扣代缴。

最新:根据《财政部税务总局关于个人取得适用个人所得税的有关所得应纳税所得额的公告》(财政部税务总局公告2019年第74号)，国税函〔2006〕865号自2019年1月1日起全面废止。是否征收个人所得税，如何征收个人所得税，目前没有明确规定。

福建省税务局2019年8月22日批复:因房地产开发公司原因延误房地产开发工作，导致房屋不能按期交付的，对个人购房人从房地产公司取得的违约金、赔偿金收入不征收个人所得税。

2。个人股权转让获取违约金

《税务总局关于个人股权转让过程中违约金征收个人所得税问题的批复》(国税函〔2006〕866号)规定，股权转让成功后，转让方因受让方未在规定期限内支付价款而取得的违约金收入，属于财产转让产生的收入。转让方取得的违约金并入财产转让所得，按“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税，由转让方个人向主管税务机关申报缴纳。

3。个人离职后获得竞业禁止补偿

根据《中华人民共和国财政部税务总局关于企业向个人支付非竞争性款项征收个人所得税问题的批复》(财税[2007]102号)，非竞争性款项是指资产购买方企业的自然人股东与资产出售方企业在资产购买交易中通过签订保密、竞业限制协议等方式达成的协议。交易完成后一定期限内，承诺不从事有市场竞争的相关业务，并承担相关技术资料的保密义务，而资产买方企业在约定期限内以一定方式向资产卖方企业的自然人股东支付。根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条第十一项的有关规定，由于资产购买方企业向个人支付的非竞争性款项属于个人因偶然因素取得的一次性收入，为此， 资产出售方企业自然人股东取得的所得，按照《中华人民共和国个人所得税法》第二条第十项“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，税款由资产购买方企业在向资产出售方企业自然人股东支付竞业限制款项时缴纳。

网友:领导好！至于广为使用的财税[2007]102号文对单位与普通职工竞业限制补偿的解释，我个人认为不妥。本条是指资产出售方企业的自然人股东鉴于资产购买方企业向个人支付的非竞争性支付而取得的收入。这和普通员工被限制选择工作的报酬完全不同。反之，后者应参照国税发[1999]178号和实际财税[2001]157号，年平均工资3倍以内的补偿免征个税。

厦门税务机关处理情况或回复内容:赔偿属于竞业限制性质的，应参照财税[2007]102号的规定，按照偶然所得计算纳税；如果是因提前解除劳动合同、非正常失业弥补再就业前生活费的补偿，应按照解除劳动合同补偿金的有关规定办理(请注意:合同期满补偿金扣缴单位和纳税人可按上述原则区分补偿金的性质和用途，分别计算缴纳个人所得税。

4。劳动合同终止时个人支付的赔偿金

根据《财政部关于个人所得税法修订后优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)、《财政部税务总局关于个人与用人单位终止劳动关系取得的一次性补偿收入免征个人所得税的通知》(财税〔2001〕157号)， 以及《中华人民共和国税务总局关于解除劳动合同取得的经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发[1999])

个人因与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入(包括经济补偿金、生活补助费等由用人单位发放的补贴)，低于当地上年度职工平均工资3倍的，免征个人所得税；超过3倍的部分不计入当年综合所得，单独适用综合所得税率表计税。

具体方法:将金额3倍以上的一次性薪酬收入除以个人在本企业的工作年限(12年以上的为12年)，取商作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在领取一次性补偿收入时按照和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗费用、基本养老保险费和失业保险费，可以在评定一次性补偿收入个人所得税时扣除。企业依照有关法律规定被宣告破产的，企业职工从破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。个人在劳动合同解除后就业或再就业的，已支付的一次性补偿收入不再与再就业或再就业的工资收入合并计算，缴纳个人所得税。

企业依照有关法律规定宣告破产的，对企业职工从破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。

5。提前退休补偿

根据《财政部关于个人所得税法修订后优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)和《税务总局关于个人退休取得补贴收入个人所得税的公告》(税务总局公告2011年第6号)，对个人退休取得一次性补贴收入征收个人所得税问题有规定:

对个人办理提前退休手续取得的一次性补贴收入，按照办理提前退休手续至法定退休年龄之间的实际年限平均分摊确定适用税率和速算扣除额，分别适用综合所得税率表计算纳税。计算公式:

应纳税额= {[(一次性补贴收入至法定退休年龄的实际年限)-费用扣除标准]×适用税率-速算扣除}×提前退休至法定退休年龄的实际年限。

6。个人为内部退休支付的补偿

根据《财政部关于个人所得税法修订后优惠政策衔接的通知》(财税〔2018〕164号)和《中华人民共和国税务总局关于个人所得税有关政策的通知》(国税发〔1999〕058号)，实行内部退休的个人在办理内部退休手续至法定退休年龄之间从原用人单位领取的工资薪金不属于退休工资，应为“退休工资”

个人办理内部退休手续后从原用人单位取得的一次性收入，在办理内部退休手续至法定退休年龄的当月进行平均，再结合当月“工资薪金”收入扣除月费用扣除标准，以余额为基础确定适用税率。然后将当月的工资薪金加上取得的一次性收入，扣除费用扣除标准，按照适用税率计算个人所得税。个人办理内部退休手续至法定退休年龄后重新就业取得的“工资薪金”所得，应与当月从原用人单位取得的“工资薪金”所得合并计算，依法自行向主管税务机关申报缴纳个人所得税。

7。对个人终止投资的补偿

根据《中华人民共和国税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税的公告》(税务总局公告2011年第41号)，个人因各种原因终止投资、合资、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目等取得股权转让所得、违约金、赔偿金、补偿金及其他名义下收回的款项等，，均属于个人所得税的应纳税所得额，应纳税所得额=个人收回的股权转让所得、违约金、赔偿金、补偿金等名义的总额-原实际投资额(投资额)及相关税费。

8。专利权使用的经济补偿

根据《中华人民共和国税务总局关于个人专利报酬所得征收个人所得税问题的批复》(国税函〔2000〕257号)的规定，利用专利权取得的经济报酬所得，应按照《个人所得税法》及其实施条例规定的“特许权使用费所得”税目征收个人所得税，由支付报酬的单位代扣代缴。

9。个人获得拆迁补偿[/s2/]

根据《财政部税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》(财税〔2013〕101号)第五条规定，个人取得的拆迁补偿款，按照有关规定免征个人所得税。

作者:品水阁太阳雨。作为不执行的依据，以文件政策为准。