贵州法律咨询律师在线(贵州12348律师说法：个人所得税)

“直播送”“流量密码”这些词正在渐渐走近我们的生活。近日，网络主播偷税漏税的新闻引起网友热议，12348热线律师经常接到群众电话询问是否需要缴纳个人所得税。来听听贵州12348律师怎么说。

1348律师声明

要求

谁需要缴纳个人所得税？

回答

根据中国的法律法规，个人所得税的纳税人可分为两类，不同的纳税范围。

1。居民个人从中国境内和境外取得的所得，应当依法缴纳个人所得税。居民个人，是指在中国境内有住所，或者在一个纳税年度内在中国境内无住所且居住满183天的个人。

特殊情况:在中国境内无住所且连续居住不满6年累计满183天的个人，其来源于中国境外的所得，经向主管税务机关备案后，由境外单位或个人支付的，免征个人所得税；在中国境内居住满183天的任何一年中有一次出境超过30天的，在中国境内居住满183天的该年连续年限重新计算。

2。非居民个人从中国取得的所得应依法缴纳个人所得税。非居民个人是指在中国境内既无住所又无居所，或者在一个纳税年度内在中国境内居住不满183天且无住所的个人。

特殊情况:在一个纳税年度内在中国境内居住不超过90日，且在中国境内无住所的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付而非由该雇主在中国境内的机构和场所负担的部分，免征个人所得税。

要求

哪些个人收入需要缴纳个人所得税？税率是多少?

回答

一、综合收益。适用3%-45%超额累进税率(税率表附后)

居民每一纳税年度的收入，减除费用六万元，扣除专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

非居民的工资、薪金所得，以月收入额减除5000元后的余额为应纳税所得额；劳务、报酬、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

(一)工资、薪金所得。包括工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴及其他与就业或受雇有关的收入。

(二)劳务报酬所得。包括个人劳务收入，包括设计、装饰、安装、绘图、化验、检测、医疗、法律、会计、咨询、讲座、翻译、同行评议、书画、雕塑、影视录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代理服务和其他劳务收入。

(三)稿酬所得。包括个人因其作品在图书、报刊等上发表而取得的所得。

(四)特许权使用费所得。包括个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术和其他特许经营权取得的收入；提供著作权使用权的收入不包括稿酬收入。

PS:劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，是收入减除20%费用后的余额。稿酬收入减少70%。

二。营业收入。应纳税所得额为每一纳税年度的收入总额扣除成本、费用、损失后的余额，适用5%-35%的超额累进税率(税率表附后)。

(一)个体工商户的生产经营活动所得，在中国境内注册的独资企业投资者和合伙企业个人合伙人的生产经营所得；

(二)个人依法从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动取得的收入；

(三)个人承包、租赁、转包、转租企业事业单位所得；

(四)个人从事其他生产经营活动取得的所得。

三。利息、股息和红利所得。包括拥有债权、股权等的个人取得的利息、股息、红利所得。各项所得的应纳税所得额适用20%的税率。

四。财产租赁收入。包括个人出租不动产、机器设备、旅行和其他财产取得的所得。每次收入不超过4000元的，减除费用800元；超过4000元的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额，适用20%的比例税率。

五、财产转让所得。包括个人转让有价证券、股权、合伙企业财产份额、不动产、机器设备、车船及其他财产取得的所得。财产转让所得减除财产原值和合理费用后的余额，适用比例税率，税率为应纳税所得额20%。

六。意外收入。包括个人中奖、中奖、中奖等意外收入。各项所得的应纳税所得额适用20%的税率。

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哪些个人收入免征个人所得税？

回答

下列个人收入免征个人所得税:

1.科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环保等方面的奖金。省级人民政府、国务院各部委、中国人民解放军军级以上单位、外国组织和国际组织发布；

2.发行的国债和金融债券的利息；(债务利息是指个人持有中华人民共和国财政部发行的债券所得的利息；发行的金融债券利息，是指个人持有经国务院批准发行的金融债券所得的利息)

3.按照统一规定发放的补贴和津贴；(指按照国务院规定发放的政府特殊津贴、院士津贴，以及按照国务院规定免征个人所得税的其他补贴和津贴)

4.福利费、抚恤金、救济费(福利费是指企业、事业单位、机关、社会团体按照有关规定从福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助；救助金是指各级人民政府民政部门支付给个人的补助。);

5.保险赔偿；

6.军人转业费、复员费和退休费；

7.按照统一规定发给干部职工的安家费、退休费、基本养老金或者退休费、退休费、退休生活补贴；

8.依照有关法律规定应予免税的驻华外交代表、领事官员和驻华使领馆其他人员的收入；

9.中国政府签署的国际公约、协定规定免税的所得；

10.国务院规定的其他免税收入。

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什么是专项扣除？专项扣除？依法确定的其他扣除项目？

回答

1.专项扣除:包括居民个人按照规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等社会保险费；

2.专项附加扣除:包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等费用；

3.依法确定的其他扣除项目:包括个人缴纳符合规定的企业年金、职业年金，个人购买符合规定的商业健康保险和税收递延型商业养老保险，以及国务院规定可以扣除的其他项目。

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个人所得税纳税人在什么情况下需要进行纳税申报？

回答

1.要获得综合收益，需要进行结算和交收；

需要结算综合收益的情况包括:

(一)从两个以上地方取得综合所得，综合所得减除专项附加后的年度收入余额超过6万元的；

(二)取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中的一项或者多项所得，年度综合所得减除专项扣除后的余额超过六万元的；

(三)纳税年度内预缴税额低于应纳税额的；

(4)纳税人申请退税。

2.取得应税所得没有扣缴义务人；

3.取得应纳税所得额，扣缴义务人未扣缴税款的；

4.获得境外收入；

5.因移民而取消中国户籍；

6.非居民个人从中国境内两个以上地方取得工资、薪金所得；

7.国务院规定的其他情形。

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偷税漏税可能面临哪些法律责任？

回答

偷税漏税不仅需要行政处罚，情节严重的还可能涉嫌犯罪。未依法如实填报专项附加扣除信息的，也计入个人纳税信用档案。

《个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)》第二十九条纳税人有下列情形之一的，由主管税务机关责令改正；情节严重的，纳入相关征信系统，按照有关规定实施联合惩戒；涉及违反税收征管法等法律法规的，由税务机关依法处理:

(一)提交虚假专项附加扣除信息的；

(2)重复享受专项附加扣除；

(三)超范围、超标准享受专项附加扣除的；

(四)拒绝提供留存信息备查的；

(五)税务总局规定的其他情形。

纳税人在用人单位或者职工中报送虚假扣除信息的，税务机关应当责令其改正，同时通知扣缴义务人。

《税收征管法》第六十二条:纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下罚款。

第六十三条纳税人擅自伪造、变造、隐匿、销毁帐簿、凭证，或者在帐簿上多列支出、漏报、少报收入，或者经税务机关通知后拒不申报、谎报纳税，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对偷税的纳税人，由税务机关追缴其未缴或者少缴的税款和滞纳金，并处未缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第六十四条纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，处以五万元以下的罚款。

纳税人未办理纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款和滞纳金，并处其不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

第六十五条纳税人未缴纳应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段阻止税务机关追缴其未缴的税款的，由税务机关追缴其未缴的税款和滞纳金，并处未缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第六十八条纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者少缴应纳税款或者应纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的，税务机关除依照本法第四十条的规定采取强制措施追缴未缴或者少缴的税款外，可以处以未缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

《刑法》第二百零一条:纳税人进行虚假的纳税申报或者采取欺骗、隐瞒等手段不进行纳税申报，逃避缴纳税款数额较大，占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大，占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

扣缴义务人采取前款所列手段不缴或者少缴代扣代缴、代收代缴税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。前两款行为屡犯不处理的，按照累计数额计算。

对第一款所列行为，经税务机关依法发出追缴通知书后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，受到行政处罚的，不追究刑事责任；但五年内因偷税受过刑事处罚或者被税务机关给予两次以上行政处罚的除外。

12348律师建议

依法纳税是每个公民的义务，也是我们应该承担的社会责任。12348律师建议，不能有侥幸心理，不能触碰法律红线。

资料来源:前卫普法，省法律援助中心