无偿股权转让要交什么税费(股权转让怎么交税？)
其他 | 2023年06月16日 | 阅读：134 | 评论：3
股权转让是股权退出的方式之一。随着我国税制的完善，税收问题越来越受到人们的关注。本文分析以下问题:
1。股权转让在什么情况下应该征税
2。税收标准和税率
3。纳税人
4。如何确定原始股权价值
5。0元转让未缴股权是否需要缴税
6。股权转让方为企业的话要交什么税
7。在实践中，股权转让所得税的申报
8。股权代理关系解除后恢复实际持股时是否纳税，谁应该纳税
-
1。股权转让在什么情况下应该征税
(一)出售股权；(二)公司回购股份。(3)发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将向投资者公开发售股份；(四)股权被司法或行政机关强制转让；(五)以股权对外投资或者进行其他非货币性交易。(六)以股权清偿债务；(七)其他股权转让行为。
2。税收标准和税率
应纳税所得额为股权转让所得减去股权原值和合理费用后的余额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。根据个人所得税法的规定，财产转让所得的税率为20%。计算公式为:[股权转让收入-原始股权价值-合理费用] *20%
3。纳税人
以股权转让方为纳税人，受让方为扣缴义务人。真正的纳税人是股权转让方，受让方有支付义务，而不是真正的纳税人。
4。如何确定原始股权价值
(一)以现金出资取得的股权，以实际支付的价款和与取得股权直接相关的税费之和为基础；
(2)以非货币性资产取得的股权，以与取得股权直接相关的税费和非货币性资产的核定价格之和为基础；
(3)无偿取得的股权(转让方与受让方之间存在依赖关系)，以原持有人股权原值与取得股权的合理税费之和为基础。
5。0元转让未缴股权是否需要缴税
是否纳税取决于股权原值的确定，股权转让收益是否明显偏低且无正当理由。
未注资股权，即股权原值为0，转让收益为0是否合理？
从法律上讲，在下列情况下可以认定股权转让收益明显偏低:
(一)申报的股权转让收益低于股权对应的净资产份额；
(二)申报的股权转让收入低于初始投资成本或者低于取得股权所支付的价款及相关税费；
(三)申报的股权转让收益低于同一股东或同一企业其他股东在相同或类似条件下的收益；
(四)申报的股权转让收入低于同行业相同或类似条件下企业的；
(五)不合理无偿转让股权或者股份；
(六)主管税务机关认定的其他情形。
假设甲、乙两个股东成立公司，注册资本100万元。甲占出资70%，乙占出资30%。经营一段时间后，B将股权转让给c，此时公司有未分配利润100万元。即使B不出资，其净资产的权益份额也是30万元，所以B也需要纳税。
6。股权转让方为企业的话要交什么税
根据企业所得税法，企业转让股权视同转让财产所得，缴纳企业所得税。
企业所得税税率为25%。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。对需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
但企业实际应纳税额与企业的经营成本、利润水平、优惠政策等因素有关，是否需要实际缴纳所得税要视企业具体情况而定。
7。在实践中，股权转让所得税的申报
转让方和受让方应签订股权转让协议，向主管税务机关申报，然后持税务机关出具的证明到工商局办理变更登记。
8。股权代理关系解除后恢复实际持股时是否纳税，谁应该纳税
实际股东是股权的实际持有人和分红持有人。理论上，股权持有导致的股权变动不构成股权转让，没有股权转让所得，不需要缴纳个人所得税。
但在实践中，不同地区的税务局对这一问题有不同的理解，大多不支持上述观点。即使股权代持行为的效力已经被司法机关确认，税务机关仍存在按照股权转让所得征税的可能性。
在这种情况下，名义股东就是纳税人，因为名义股东是股东名册上的股东，依法行使股东权利。为了避免纠纷，我们建议在签订代理协议时，对哪一方纳税做出明确约定。
本文标签： 股权转让赔偿款需要交税吗
温馨提示：本文是作者 东林夕亭 发表的文章，不代表本站观点！如有侵权请联系我们删除
相关文章
网友点评
-
万里寻鹤
2022-03-14 04:37:58 回复
股权，以实际支付的价款和与取得股权直接相关的税费之和为基础；(2)以非货币性资产取得的股权，以与取得股权直接相关的税费和非货币性资产的核定价格之和为基础；(3)无偿取得的股权(转让方与受让方之间存在依赖关系)，以原持有人股权原值与取得股权的合理税费
-
英雄本色
2022-03-14 03:01:12 回复
股权转让是股权退出的方式之一。随着我国税制的完善，税收问题越来越受到人们的关注。本文分析以下问题:1。股权转让在什么情况下应该征税2。税收标准和税率3。纳税人4。如何确定
-
火爆脾气
2022-03-14 07:20:34 回复
在什么情况下应该征税(一)出售股权；(二)公司回购股份。(3)发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将向投资者公开发售股份；(四)股权被司法或行政机关强制转让；(五)以股权对
-
神明替我护你
2022-03-14 03:17:46 回复
股权转让是股权退出的方式之一。随着我国税制的完善，税收问题越来越受到人们的关注。本文分析以下问题:1。股权转让在什么情况下应该征税2。税收标准和税率3。纳税人4。如何确定原始股权价值5。0元转让未缴股权是否需要缴税6。股权转让方为企业的话要交什
本文已有3位网友发表了点评 - 欢迎您
红际法律
- 最近发表
- 推荐文章
-
- 房屋装修合同范本2019(房屋装修合同样本怎么写？房屋装修的具体流程？)
- 合同专用章有编号吗(注意！漯河老俩口被骗)
- 合同专用章需要备案吗(2022年办理刻章备案都需要什么材料？)
- 合同专用章样式(最高法院民二庭：关于四个公章实务问题的解答)
- 合同专用章图片(公章、财务章、合同章、发票章、法人章，各印章的功能及注意事项)
- 合同专用章和公章的区别(财务章、公章、合同章、发票章，有关印章的最全风险汇总)
- 合同专用章尺寸大小(行政管理：企业印章管理暂行细则(中小企业适用))
- 合同专用章电子章制作(「放心签」合同电子签章怎么弄)
- 房屋装修合同简单范本(房屋装修施工合同范本)
- 房屋装修合同范本2021(房屋装修合同（简单）模板)
