年终奖个人所得税怎么计算-年终奖个人所得税汇算清缴怎么做

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简介：由于单位发放给员工的年终奖形式不同，个人所得税计算方法也不尽相同一、员工当月的工资薪金超过「3500」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，

由于单位发放给员工的年终奖形式不同，个人所得税计算方法也不尽相同

一、员工当月的工资薪金超过「3500」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税

全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次

例一：赵某2013年1月工资5000，年终奖24000，无其它收入

赵某工资部分应缴纳个人所得税：(5000-3500)*3%=45元赵某年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税计算：先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，即：24000/12=2000元，再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105. 赵某年终奖24000应缴纳个人所得税： 24000*10%-105=2295元

赵某2013年1月份应缴纳个人所得税2340元

二、员工当月的工资薪金不超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税

但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额

其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额

例二：钱某2013年1月工资2000，年终奖24000，无其它收入

钱某当月工资2000元，未超过费用扣除标准3500元，不需要缴纳个人所得税

钱某2013年1月当月工资薪金所得与费用扣除额的差额为3500-2000=1500元

钱某年终奖24000元，先减除“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额(1500元)”，22500元为应纳税所得额

22500除以12个月，即：22500/12=1875元，再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105. 钱某年终奖24000应缴纳个人所得税： (24000-1500)*10%-105=2145元

钱某2013年1月份应缴纳个人所得税2145元

三、员工一个年度在两个以上单位工作过，只能按照国税发[2005]9号文件规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人年终奖计税办法只允许采用一次，纳税人可以自由选择采用该计税办法的时间和发放单位计算

该条款的要点是： 1，一个员工2013年1月发放的年终奖适用了除以12找税率的优惠计算政策，2013年其它月份就不能再适用了

2，一个员工一年一次，在两处以上取得年终奖，也只能适用一次

3，员工即使工作时间不足12个月，也可以适用一次

例三：孙某2012年1-3月在石油企业工作，2012年4-8月跳槽到电信企业，2012年9月至今跳槽到房地产企业工作，如果孙某2012年12月在房地产企业取得工资5000，年终奖24000，其它无收入，虽然钱某只2012年在房地产企业工作4个月，但其应缴纳个人所得税与例一赵某相同，即当月工资部分应缴纳个人所得税45，年终奖部分也是除12找税率，应缴纳个税2295元

房地产企业计提年终奖时，计提、发放会计处理同例一

四、员工同一月份在两个以上单位取得年终奖，可以选择一个单位的一次性奖金按照国税发[2005]9号文件优惠办法计算，从另一单位取得的年终奖合并到当月工资薪金项目缴税

国税发[2005]9号文件规定：“在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次”

如果同一个人同月在两个企业都取得了年终一次性奖金，纳税人在自行申报时，不可以将这两项奖金合并计算缴纳个人所得税，享受一次性奖金的政策;对该个人按规定只能享受一次全年一次性奖金的优惠算法

例四：李某2013年1月工资5000，取得本企业发放的年终奖24000元，另取得兼职单位发放的年终奖6000元，无其它收入

李某本企业年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税计算：先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，即：24000/12=2000元，再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105. 李某本企业年终奖24000应缴纳个人所得税： 24000*10%-105=2295元

李某取得的兼职单位发放6000元年终奖应合并到李某当月工资薪金中计算缴纳

如果兼职单位按发放年终奖计算个人所得税，代扣代缴了个人所得税6000*3%=180元

李某在本企业取得工资5000元，本企业代扣代缴(5000-3500)*3%-=45元个人所得税

年终汇算清缴，李某工资部分应缴纳个人所得税：(5000 6000-3500)*20%-555=945元

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根据2019年度个人所得税汇算清缴政策规定，自己办的渠道有：1、网上申报：个人所得税APP和自然人电子税务局WEB端，这两款软件都是税务总局推出的，放心使用，而且退税更快！2、邮寄申报：需要将事先填好的《个人所得税年度自行纳税申报表》及其他资料寄送到指定的税务机关3、办税服务大厅申报：比较传统的办理方式，也要填写纳税申报表，并携带本人有效身份证件，前往主管税务机关办税服务厅或专区办理申报【51个税管家】除了申报表外，一般不需要报送其他资料但是，如果在以下情形，需同时附报相关信息：1、自然人重要基础信息（手机等有效联系方式、银行卡）发生变化的，需要报送《个人所得税基础信息表（B表）》，提供最新的基础信息；2、新增申报享受专项附加扣除或者相关信息发生变化的，需要补充或者更新相关...

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网友点评

扛不住你的诱惑

2022-03-12 18:32:46 回复

都取得了年终一次性奖金，纳税人在自行申报时，不可以将这两项奖金合并计算缴纳个人所得税，享受一次性奖金的政策;对该个人按规定只能享受一次全年一次性奖金的优惠算法例四：李某2013年1月工资5000，取得本企业

缘分的天空

2022-03-12 08:37:29 回复

税办法只允许采用一次，纳税人可以自由选择采用该计税办法的时间和发放单位计算该条款的要点是：1，一个员工2013年1月发放的年终奖适用了除以12找税率的优惠计算政策，20

闲魚

2022-03-12 11:27:33 回复

0，年终奖24000，无其它收入赵某工资部分应缴纳个人所得税：(5000-3500)*3%=45元赵某年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税计算：先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，即：24000/12=2000元，再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105.

傻傻的骗子

2022-03-12 18:51:59 回复

税但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额例二：钱某2013年1月工资2000，年终奖24000，无

路荣炎朗

2022-03-12 07:05:38 回复

抱抱我的宝贝

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