公司欠款情况说明范文(企业财务情况说明书（纲要）)

财务报表是对企业一定会计期间的生产经营、资金周转、利润实现和分配情况的综合分析报告，是年度财务决算报告的重要组成部分。各单位要按照《企业财务会计报告条例》(国务院令第287号)等规定，以财务指标和相关统计指标为主要依据，运用财务指标和非财务指标相结合、当年数据和上年数据相结合、定量分析和定性分析相结合的方法，认真总结本年度的经营成果、财务状况和国有资本增值情况。在比较分析生产经营、财务状况、经营业绩、现金流量、资产质量等变化的基础上对整体和各业务板块的资产质量、财务状况、经营成果等进行分析和说明。深入分析业务形式和趋势，客观评价业务措施，揭示业务运行中存在的问题和管理的切入点，客观反映业务特点和发展趋势；同时，便于财务会计报告使用者了解有关单位的生产经营和财务活动，考核和评价其经营业绩。

财务报表主要包括以下内容:

一、企业基本情况

主要说明企业资产、负债、所有者权益总额、结构、年度变动情况及原因分析；主营业务范围、机构设置、全资子公司、控股参股公司、企业数量变动情况，包括纳入年度财务决算合并范围的被合并企业、财务子公司、境外子公司及其上市公司数量、企业合并范围备案与上报合并范围或与上年不一致的情况需要特别说明；企业的职工人数、人员构成、人工成本、薪酬水平等基本信息，其中:主营业务、机构、人员等应分段说明。

二。企业生产经营情况(分行业预算与上年同期对比)

(1)企业主营业务范围、经营规模和行业分布分析。

(二)分析本年度生产经营后的总体情况，包括:

1、企业产品产量、业务量、销售量(出口、进口)变化情况及原因分析(说明总体及主要产品)；

2.各主要业务板块的收入和毛利占企业总收入的比重，所处行业的地位和发展趋势；

3.宏观经济政策的影响。

(3)其他业务收支变动情况及原因分析。

(四)生产经营技术指标完成情况。

(5)与上市公司的关联交易。包括交易价格、数量和执行情况(与预算和去年同期相比)。

(6)固定资产投资:包括年度固定资产投资，即投资的主要项目；在建工程和竣工决算。

(7)生产经营中的困难和挑战。

三。企业经济效益分析

(1)各板块整体损益情况，包括利润结构、各业务板块的效益贡献、收入、损益、损益单位及损益面变化情况。说明“百日攻坚创效益”和“持续攻坚创效益”活动的开展和完成情况。

(二)成本费用变化分析，主要影响因素分析(先按全局，后按板块进行分析，包括原材料成本、能源成本、工资支出、贷款利率调整对效益的影响)。重点对亏损部门(业务)的降损措施和实施情况进行分析和说明。

(3)企业纳税调整对效益的影响，主要分析近两年的纳税变化，纳税调整对净利润的影响，包括相关税种和税率调整，享受各项税收优惠政策和退税情况。

(4)会计政策和会计估计变更的原因及其对效益的影响。重点分析说明新租赁准则对企业未来损益影响的计量。

(5)本年度高风险业务的投资和损益情况，包括委托理财、股票投资、基金投资和金融衍生业务，分析对企业效益和财务风险的影响程度，说明相应的风险控制措施。

(六)重点说明亏损企业户数、亏损地区、亏损总额及原因，区分企业性质和生产经营内外因素影响，充分分析亏损企业情况，突出“亏损子公司治理”工作措施和效果，提出下一步工作重点。

(七)政府补助资金的取得和使用情况，重点关注上年递延收入的当期使用情况、收到的政府补助资金的当期使用情况、年末递延收入的余额。

四。资产分析

(1)资产变动分析，重点分析本年应收账款、其他应收款、预付款项、存货、一年内到期的非流动资产、其他流动资产、长期应收款、长期股权投资、固定资产(油气资产)、在建工程、长期待摊费用、其他非流动资产的增减变动情况。

重点检查“两金”职业压降工作的落实情况，对照清理方案和计划，分析压降工作措施和完成情况。

(2)负债变动分析。重点关注付息债务、应付账款、其他应付款、一年内到期的非流动负债、其他流动负债、长期应付款、专项应付款和其他非流动负债的增减变动情况。

重点关注降杠杆减负债的落实情况，通过对债务规模、债务结构、还款能力的分析评估，总结工作措施的成效。

(3)所有者权益变动分析。包括年初会计处理追溯调整影响的所有者权益(或股东权益)变动情况及原因；其他原因和原因导致的所有者权益(或股东权益)本年年初和上年末的变动情况；所有者权益(或股东权益)经营因素本年增减变动情况及原因。

㈣资产管理:

1.资产分类与评估的发展。说明低效无效资产三年优化调整计划编制及2020年计划实施情况，低效无效参股退出计划实施情况。

2.裁减人员的工作正在进行。重点关注本年新增法人和减少法人。

3.参股投资的控制。逐项分析股权参与投资的账面投资收益、现金分红、管理和风险；我们派出的董事、监事和其他管理人员履行职责的情况；被投资单位的生产经营状况和资本结构变化情况；对存在问题和潜在风险的整改情况，重点关注整改工作进展情况和下一步措施。

4.资产(包括股权)处置。内部资产调整工作；资产(含股权)转让和资产租赁的业务开展情况，行为审批、资产评估、公开上市等程序的履行情况，转让的净损益等。

5.海外资产管理。重点关注离岸公司和个人股权持有的日常管理和退保。

6.专项工作开展。驻京办专项清理、“四供一业”等办社会职能分离移交、离退休人员社会化管理涉及资产处置总体情况、完成进度和下一步工作计划。

7.完成“四供一业”移交变更、离退休社会化管理、驻京办资产权证清理移交工作。

五、现金流量情况及变化原因分析

(1)经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入和流出，重点是三类活动中的其他现金流入和流出。

(2)与上一年度现金流的比较分析，包括现金流的规模和结构、主要流入来源(经营、投资或筹资)和主要流出目的(投资和筹资)，分析盈余现金保障倍数、现金流负债率、资产现金回收率等指标以及与行业的对标情况。

(3)对本年度现金流量有重大影响的事项。

六。主要问题描述

对企业利润分配、资产重组、债务重组、并购重组、重组上市、重大投融资、重大资产处置、股权(产权)转让、资产损失等重大事项进行详细讲解和分析。

(一)利润分配。

(2)资产重组和债务重组。

㈢合并和收购。

(4)重大投融资。

(5)重大资产处置及股权(产权)转让。

(6)资产减值准备和财务核销。

结合集团公司的审批，说明减值准备的依据、标准和金额。根据《中央企业资产减值准备财务核销工作规则》(郭子发字[2005]67号)的有关规定，重点对企业当年已计提减值准备的资产实际损失的财务核销、清算收益的会计处理、中介机构对企业资产减值准备财务核销的审计。

七。风险和内部控制管理

一、风险管理和内控管理的组织架构及相关职能部门的运作情况。

(二)风险和内部控制管理制度及其执行情况。

(3)开展和完成风险排查和风险防范工作。

(4)完善的权限管理系统和财务信息系统的日常控制。

八。主要财务指标

从盈利能力(净资产收益率、总资产收益率、主营业务利润率、成本费用利润率)、业务成长能力(营业总收入增长率、营业利润增长率、国有资本保值增值率、R&D投资强度)、资产质量(总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率)、债务风险(资产负债率、流动比率、速度

九。国有资本的保值增值

(一)国有权益年初与上年年末的变动情况，并应详细说明增减差异及原因。

(二)根据报告所列客观增减项目及具体原因。

(3)企业国有资本保值增值的主要经营因素，资本公积金增加实收资本的情况。

十、海外业务分析

(1)海外业务发展概况。

(二)境外项目损益情况及原因分析。

(3)海外业务的会计模式。

(4)海外业务的资金流向和业务风险控制。

(五)境外业务经营成果和财务状况的说明。

XI企业人工成本(结合人工成本统计)

十二。企业年度预算执行情况及预算执行过程中存在的问题。

十三。清理民营企业逾期账款和拖欠农民工工资工作进展。

十四。对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。

十五。促进企业财务转型。

十六。问题纠正

(1)注重对企业的内外部审核和检查。重点介绍审计署审计问题整改完成情况、会计合规自查整改完成情况，逐项列举问题原因、问题整改情况和责任追究情况，详细说明完善制度建设、强化制度执行和“举一反三”防范风险的措施。

(二)集团公司上一年度财务决算批复的整改落实情况及制度完善情况。

(3)结合审计提示函和管理建议书开展的制度改进工作和管理措施。

十七。总结和建议

(一)对企业经营活动、财务状况和财务风险的基本评价和建议。

(2)总结全年财务工作，在财务决算中突出函证、资产清查、清理等基础工作。

(3)当年财务管理工作总结；针对本年度经营管理中存在的问题，下一年度为改善经营管理和经营业绩拟采取的具体措施，以及业务发展规划。