有限公司的钱怎么拿出来用(老板从公司“借钱”账要怎么做？不还有什么后果？)
债权债务 | 2023年06月16日 | 阅读：156 | 评论：3
前几年有个老板开了家公司，生意不错。后来，他因个人需要想加入公司& # 34；借& # 34；拿350万，老板拿这个钱，公司缺350万，一定要把账算平。所以当时公司的会计是这样做的:
会计分录:
借款:其他应收款-老板借款
30万元贷款:银行存款350万元
这笔贷款是多年的，一直挂在& # 34；其他应收款& # 34；它没有被归还。其实生活中有很多这样的老板，他们认为我开了公司，公司的钱不仅仅是我个人的钱，我爱怎么用就怎么用。真的是这样吗？
公司虽然归老板所有，但不是老板的小金库。从公司账户上长期提取资金而不归还做其他事情是不可能的，尤其是今年& # 34；税收打击& # 34；环境，这样做是致命的！地方税务局在对老板的公司进行税务检查时，在该公司的& # 34；其他应收款& # 34；发现这350万元& # 34；借款& # 34；而且很多年都没有还过。税务局的同志看完拍了拍桌子:这个还不错，要交税！最后，借款350万元按& # 34；利息、股息和红利所得& # 34；征收个人所得税70万，少扣税款50%罚款，即35万，共计损失105万。
老板会想，为什么要交税？你缴纳哪种税？企业借钱给老板，这笔钱用于经营/投资收取利息，属于企业经营行为，也就是说，如果企业借钱给个人，企业经营要征收增值税和企业所得税。与企业个人贷款相关的个人所得税需求，根据纳税人判断。一是个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员向被投资企业借款；二是有限责任公司的个人投资者或其家庭成员向被投资企业借款。
第一种情况，老板向其借款，借款期限不超过一年，或者按照“生产经营所得”项目征收个人所得税。此外，个人独资企业和合伙企业的费用不允许在投资者所得税前扣除；企业的费用不允许在企业所得税前扣除。
第二种情况，老板向有限责任公司借款，应在当年12月31日前归还，否则按照“利息、股息、红利所得”项目征收20%的个人所得税。简单来说，只对企业的挂靠人员征税，非挂靠人员不征税。
向老板“借钱”要牢记六点！
1.尽量不要把股东的其他个人应收款长期挂在公司的账上，因为股东贷款的涉税风险高。
2.股东有公司借款的，必须用于公司经营，有证据证明与经营有关，规避涉税风险。
例如，借据或贷款协议可以反映贷款的目的。
3.如果股东有公司借款，建议尽早借款偿还，尽量不要超过当年12月31日，避免涉税风险。
4.对于股东用于个人的贷款，将视同企业对个人投资者的股息分配，按照“利息、股息、红利”项目征收个人所得税；对企业其他职工取得的上述所得，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。
5.其他应收账款账户隐藏了太多的涉税风险，因为从账户的含义来看，就是企业经营活动以外的各种应收账款和暂付款，很多都与企业经营活动无关，所以不要误用其他应收账款。
6.在面对股东借款问题时，要注意两个问题。一是借款目的是否与企业经营有关；第一，关于借款的时间。借款年度12月31日前不要偿还。
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