不起诉决定和免于起诉决定(虚开专票获利数十万，检察院不追究刑事责任：一文读懂合规不起诉) - 刑事辩护

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简介： 2015年至2018年期间，甲公司和乙公司的实际控制人陈总，在无实际交易的情况下，以支付开票费的方式，让他人为甲公司、乙公司虚开增值税专用发票，其中，甲公司收受虚开的增值税专用发票62份，价税合计人民

2015年至2018年期间，甲公司和乙公司的实际控制人陈总，在无实际交易的情况下，以支付开票费的方式，让他人为甲公司、乙公司虚开增值税专用发票，其中，甲公司收受虚开的增值税专用发票62份，价税合计人民币628万余元，涉及税款人民币87万余元；乙公司收受虚开的增值税专用发票5份，价税合计人民币50万余元，涉及税款人民币7万余元，均已申报抵扣。甲公司、乙公司、显然已经涉嫌虚开增值税专用发票罪。

我们先来看结果：检察院以甲公司、乙公司犯罪情节轻微为由作出不起诉决定，由税务部门作出行政处罚。这样的结果，无疑拯救了两家公司，因为两家公司主要从事高科技软件开发应用，案发前经营状况良好，一旦被追究刑事责任，将很难再与国际先进技术团队开展合作，将会对公司造成毁灭性打击。

为什么涉及数额这么大，却能以犯罪情节轻微为由不起诉，这就要说到企业合规不起诉制度。本文为读者梳理了企业经营者需要了解的“合规不起诉”的八大重点问题。

1、什么是企业合规不起诉？

企业合规不起诉，是指由检察机关主导，对于符合一定条件的单位犯罪案件，督促企业建立健全合规管理体系，如果企业能在一定期限后经监督考察合格，则对企业不予起诉。

合规不起诉起源于美国，美国有暂缓起诉协议制度，一般由检察机关设置考验期，企业在考验期内缴纳高额罚款，建立或完善合规，接受由检察机关派驻的合规检察官，考验期结束后，认真履行协议的企业就会被撤销起诉。很多我们熟知的大企业都曾和检察机关签署过此类协议，从而避免了被起诉。

2、企业合规不起诉制度的价值是什么？

正如我们开头提到的案例，甲公司和乙公司确实已经涉嫌犯罪，按照法律应当追究刑责，但是这很可能会导致企业经营困难，最终面临倒闭，引发失业等社会问题。随着我国立法和执法的规范和健全，民营企业面临刑事追诉的风险日趋增加，但从经济发展效率上考虑，这并不利于保护民营企业、促进经济发展、激发创新活力。

企业合规不起诉，兼顾了司法效率与社会公平，利用刑事激励，倒逼企业完善合规体系，同时节约了司法资源。

3、企业合规不起诉的制度发展及司法实践。

早在2015年，就有企业用“自查及整改承诺书”换取检察院不起诉决定的案例，2020年3月，最高人民检察院启动企业合规监管试点工作，并确定上海市浦东新区、金山区检察院、广东省深圳市南山区、宝安区检察院、江苏省张家港市检察院以及山东省郯城县检察院6家基层检察院作为试点。除了试点单位，部分地区也出台文件自发探索企业合规考察制度。

2021年6月，最高检、司法部等部门联合印发《关于建立涉案企业合规第三方监督评估机制的指导意见（试行）》的通知。对于司法实践具有较强的指导意义。本文对相关问题的梳理也主要是以上述通知为依据。

4、合规不起诉的适用范围

适用于企业生产经营活动中的经济犯罪、职务犯罪等案件，既可以适用于企业也可以适用企业的实际控制人及相关人员。

5、合规不起诉的适用条件

需要涉案企业、个人认罪认罚，企业具备正常经营，建立完善合规和第三方监督评估的条件，并且企业自愿适用第三方机制的情况下，才能适用这一制度。

6、合规不起诉的具体步骤

（1）检察院商请第三方机制管委会启动第三方机制，抽取相关专业人员组成第三方组织；

（2）企业提交专项合规计划，并承诺合规计划的完成时限；

（3）第三方组织审查计划，确定合规考察期限；

（4）合规考察期届满后，第三方组织对企业进行全面检查、评估和考核，制作合规考察书面报告，报送第三方机制管委会和检察院；

（5）检察院依据相关合规材料，作出起诉或者不起诉等决定。

7、适用企业合规不起诉一定会免于起诉吗？

不一定，如果犯罪情节较严重，可能会以判处缓刑的方式适用合规不起诉，而不是完全不起诉。

8、合规不起诉制度下，企业应如何做？

企业合规并不是什么新鲜事物，但是很多企业尤其是中小企业对于合规并不重视。随着合规不起诉制度的逐步建立，企业经营者们必须意识到合规的重要意义，企业可以预先建立合规体系，通过合规体系构建形成企业经营的防火墙，减少重大经济损失的风险，也为企业在可能面临的刑事责任面前多一分被免予起诉的希望。

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网友点评

山间闻鹧鸪

2022-03-10 20:13:18 回复

基层检察院作为试点。除了试点单位，部分地区也出台文件自发探索企业合规考察制度。2021年6月，最高检、司法部等部门联合印发《关于建立涉案企业合规第三方监督评估机制的指导意见（试行）》的通知。对于司

凉亭相遇

2022-03-10 20:43:28 回复

建立，企业经营者们必须意识到合规的重要意义，企业可以预先建立合规体系，通过合规体系构建形成企业经营的防火墙，减少重大经济损失的风险，也为企业在可能面临的刑事责任面前多一分被免予[email protected]

鸢飞

2022-03-10 17:54:08 回复

导致企业经营困难，最终面临倒闭，引发失业等社会问题。随着我国立法和执法的规范和健全，民营企业面临刑事追诉的风险日趋增加，但从经济发展效率上考虑，这并不利于保护民营企业、促进经济发展、激发创新活力。企业合规不起诉，兼顾了司法效率与社会公平，利用刑事激励，倒逼企业完善合规体系，同

三钱热酒

2022-03-10 21:44:33 回复

重点问题。1、什么是企业合规不起诉？企业合规不起诉，是指由检察机关主导，对于符合一定条件的单位犯罪案件，督促企业建立健全合规管理体系，如果企业能在一定期限后经监督考察合格，则对企业不予起诉。合规不起诉起源于美国，美国有暂缓起诉协议制度，一般由检察机关设置考验期，企业

喻环芝凡

2022-03-10 10:22:14 回复

有道理

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