逾期利息收入企业所得税怎么算及会计处理 - 其他

逾期利息是指借款方未按照约定时间偿还借款所产生的利息。在商业交易中，逾期利息的发生是不可避免的，对于借款方来说，逾期利息是一种罚金，而对于出借方来说，逾期利息则是一种收入。然而，逾期利息收入是否需要缴纳企业所得税，并且如何计算和处理，一直是企业常常遇到的问题。

在逾期利息收入中，涉及到的主要税种是企业所得税。企业所得税是一种针对企业利润的直接税，其计算公式为税额=应纳税收入×税率-速算扣除数。根据我国税收政策规定，逾期利息属于企业的营业外收入，其应纳税收入的计算方式如下。

首先，需要确定逾期利息收入是否属于应纳税收入的范畴。逾期利息多数情况下是一种补偿，属于借款方没有按时履行还款义务所导致的损失。根据《企业所得税法》规定，应纳税收入是指企业在一定的时期内取得的属于营业所得的各种收入。根据这个规定，逾期利息收入属于企业的营业外收入，应纳税。

其次，需要确定逾期利息收入的计税方法。在计算企业所得税时，逾期利息收入应当按照应收账款和预计损失比例的租金或报酬计算。这意味着，企业在申报企业所得税时，需要按照上述比例计算逾期利息的金额，并按照税率缴纳企业所得税。

逾期利息收入企业所得税怎么算的问题解决后，接下来是逾期利息所得税是否可以扣除。根据《企业所得税法》和相关政策规定，企业在计算应纳税所得额时，可以享受一定的税前扣除项目。然而，逾期利息收入并不属于税前扣除项目之一，因此无法在计算应纳税所得额时进行扣除。

最后，我们来看一下逾期利息收入的会计处理。根据会计准则的规定，企业应当在计提逾期利息收入时，将其纳入利润表的其他业务收入科目。同时，也应当纳入应收账款科目，以反映逾期利息款项的未收回状态。当企业收回逾期利息时，应当将其记入银行存款科目，并同时冲减应收账款科目。

综上所述，逾期利息收入是属于企业所得税的范畴，并且需要按照一定的比例计算和缴纳。在会计处理方面，逾期利息收入应当作为其他业务收入，而未收回的逾期利息则应当记入应收账款科目。企业在处理逾期利息收入时，应当充分了解相关的法律法规，确保符合税务部门的审核要求。同时，在会计记录方面也需要做好相应的规范，以确保财务报表的准确性和真实性。

精彩评论

邹芮 2023-09-06

非营利组织的不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入根据《财政部、税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）规定。逾期申报利息的计算公式为:逾期天数×逾期时间基准利率×应纳税款。逾期天数指从纳税人规定的申报期限届满日到实际申报、缴纳之日的天数，不足一天的按一天计算。

江南吃醋王 2023-09-06

《税收征管法》第三十二条规定企业所得税有滞纳金怎么算，纳税人不按规定期限缴纳税款，扣缴义务人不按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳的。答案是一般需要缴纳企业所得税，该利息收入是计入了利润总额的，不是税法规定的免税收入或者是不征税收入范围。

Tikitoo 2023-09-06

其次，在企业所得税方面，《税务总局关于金融保险企业所得税有关业务问题的通知》(国税函〔2002〕960号)第一条第(一)项和第(二)项是这样规定的:“金融企业发放的贷款。

支鹏 2023-09-06

《税务总局关于金融保险企业所得税有关业务问题的通知》(国税函[2002]960)第一条规定，“金融企业贷款利息收入所得税处理问题(一)金融企业发放的贷款。金融企业已确认为利息收入的应收利息，逾期90天仍未收回，且会计上已冲减了当期利息收入的，准予抵扣当期应纳税所得额。金融企业已冲减了利息收入的应收未收利息。