逾期未付款利息收入增值税如何计算？ - 其他

逾期未付款利息收入是指借贷交易中，借款人未能按照合同的规定及时偿还借款所产生的利息收入。在境内税收法规中，逾期未付款利息收入应纳税，逾期未付款的债权人在追讨利息时，应将其逾期未偿的本金及利息金额同时向债务人收取。

那么，逾期未付款利息收入的增值税如何计算呢？本文将针对这个问题进行解答。

一、计税基数的确定

（二）二无形资产的收入，即债权人为取得逾期款而失去的可能获得的利息；

二、逾期未付款利息的税率

逾期未付款利息收入增值税税率的确定需要根据征收范围的不同而定。如果债权人和债务人均为组织，那么应按照收入征税原则确定增值税税率。而如果债权人或债务人中有一方为非营利组织，那么应按照营业税税率进行征收。

三、计算方法

假设借贷合同中规定，借款300万元，年利率5%，贷款期限为一年，本金及利息应当在一年后偿还。然而，到了偿还日期，借款人未能如约还款，而逾期了一个月才将本金和利息还清。此时，债权人将要收取的逾期未付款利息为：

逾期未付款利息=300*5%/12*1.003^(1/12)-300*5.5%/12=1.25万元

增值税=1.25*税率

总的来说，逾期未付款利息收入的增值税计算方法比较简单，但需要遵循的税收法规进行计算。对于债权人，及时缴纳增值税是必要的法律责任，也是一种重要的社会责任，只有在合法支付税款的前提下，才能更好地履行职责，保障自身合法权益。

2023-06-14

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2023-06-14

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